El IVA chileno: una sola tasa, pocas excepciones
El IVA en Chile lo regula el Decreto Ley 825 (Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios) y lo administra el Servicio de Impuestos Internos (SII). A diferencia de Argentina, Colombia o México, aquí no hay tasas reducidas ni diferenciales por producto: es 19% para todo lo afecto. Lo que sí existe son exenciones — actividades donde el impuesto simplemente no se aplica: prestaciones de salud, educación, transporte de pasajeros y los servicios de sociedades de profesionales, entre otras.
Esa simplicidad tiene una consecuencia práctica agradable: en Chile solo necesitas dominar dos operaciones — agregar el 19% y quitarlo. Todo lo demás es saber si tu actividad está afecta o exenta.
De neto a bruto: agregar el 19%
En el lenguaje chileno de facturación, el neto es tu precio sin impuesto y el bruto (o total) es lo que paga el cliente. La factura electrónica muestra los tres renglones: neto, IVA y total.
| Neto | IVA 19% | Bruto (total) |
|---|---|---|
| $100.000 | $19.000 | $119.000 |
| $450.000 | $85.500 | $535.500 |
| $2.000.000 | $380.000 | $2.380.000 |
De bruto a neto: quitar el IVA
El cálculo inverso aparece cada vez que un cliente negocia “en bruto” (“mi presupuesto total es $1.000.000”) y tú necesitas saber cuánto queda para ti:
Servicios e IVA: lo que cambió desde 2023
Hasta 2022, muchos servicios profesionales prestados por empresas estaban fuera del IVA. La Ley 21.420 invirtió la regla: desde el 1 de enero de 2023, todos los servicios están afectos a IVA salvo los expresamente exentos. Las excepciones que más importan:
- Prestaciones de salud ambulatoria y hospitalaria.
- Educación (establecimientos reconocidos).
- Transporte de pasajeros.
- Servicios prestados por personas naturales (boleta de honorarios) y por sociedades de profesionales que tributan en segunda categoría.
Traducción práctica: si tienes una SpA o limitada que presta servicios (consultoría, marketing, desarrollo, mantención), lo más probable es que hoy debas facturar con IVA del 19%. Si la duda existe, el SII tiene un catálogo de resoluciones al respecto — y tu contador, la respuesta para tu caso.
Boletas de honorarios: sin IVA, con retención (15,25% en 2026)
Si trabajas como independiente y emites boleta de honorarios electrónica, tus servicios están exentos de IVA. Lo que sí tienen es una retención de impuesto a la renta que financia además tus cotizaciones previsionales, y que sube gradualmente por la Ley 21.133:
| Año | Retención sobre la boleta |
|---|---|
| 2025 | 14,5% |
| 2026 | 15,25% |
| 2027 | 16% |
| 2028 | 17% |
Ejemplo 2026: una boleta bruta de $1.000.000 llega a tu cuenta como $847.500 — los $152.500 retenidos van al SII a cuenta de tu declaración anual y tus cotizaciones. Si cotizas como independiente, considera ese descuento al definir tu tarifa: tu “líquido” no es tu bruto.
El F29: débito, crédito y la declaración mensual
El IVA se declara cada mes en el Formulario 29 (F29) del SII. La mecánica es un partido de dos equipos: el débito fiscal (IVA de tus ventas) contra el crédito fiscal (IVA de tus compras con factura). Pagas la diferencia; si el crédito supera al débito, el remanente se arrastra a los meses siguientes.
El IVA en tus cotizaciones
La cotización chilena bien hecha habla el idioma de la factura: neto, IVA 19% y total. Así el cliente empresa ve de inmediato el crédito fiscal que va a recuperar, y tú evitas el malentendido más caro del rubro: cerrar un precio “total” que el cliente asumió neto.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo paso de un valor neto a bruto en Chile?
Multiplica el neto por 1,19: un neto de $100.000 queda en $119.000 brutos ($19.000 de IVA). La fórmula completa es IVA = neto × 0,19 y bruto = neto + IVA.
¿Cómo le quito el IVA a un monto bruto?
Divide el bruto entre 1,19: de $119.000 brutos, el neto es $100.000 y el IVA $19.000. Restarle 19% al bruto es un error — da $96.390, no $100.000.
¿Chile tiene más de una tasa de IVA?
No. La tasa es única: 19% para todas las ventas y servicios afectos (DL 825). Lo que existe son exenciones — salud, educación, transporte de pasajeros, servicios de sociedades de profesionales — donde simplemente no se aplica el impuesto.
¿Las boletas de honorarios pagan IVA?
No. Los servicios prestados por personas naturales con boleta de honorarios están exentos de IVA; tributan por impuesto a la renta. Lo que sí llevan es una retención que en 2026 es de 15,25% (Ley 21.133), y que seguirá subiendo gradualmente hasta 17% en 2028.
¿Qué es el débito y el crédito fiscal en el F29?
El débito fiscal es el IVA de tus ventas del mes; el crédito fiscal, el IVA de tus compras con factura. En el Formulario 29 se declara la diferencia: si vendiste más IVA del que pagaste, esa diferencia se entera al fisco; si compraste más, queda un remanente para los meses siguientes.