Las tres alícuotas del IVA argentino
El IVA argentino está regulado por la Ley de Impuesto al Valor Agregado y administrado por ARCA — la Agencia de Recaudación y Control Aduanero, que a fines de 2024 reemplazó a la histórica AFIP. A diferencia de Chile (tasa única) o México (general + fronteriza), Argentina mantiene tres alícuotas en convivencia:
| Alícuota | Aplica a |
|---|---|
| 21% (general) | La mayoría de bienes y servicios |
| 10,5% (reducida) | Ciertos alimentos (carnes, frutas, verduras, pan), construcción de vivienda, algunos bienes de capital, transporte de larga distancia |
| 27% (incrementada) | Servicios públicos (luz, gas, agua, telecomunicaciones) facturados a responsables inscriptos |
Para cotizar servicios profesionales, comercio o producción, tu alícuota será casi siempre el 21%. Las otras dos conviene conocerlas para leer facturas: el 27% aparece en la boleta de luz de tu oficina si sos responsable inscripto.
Fórmula para agregar el IVA
| Neto | IVA 21% | Total |
|---|---|---|
| $250.000,00 | $52.500,00 | $302.500,00 |
| $1.000.000,00 | $210.000,00 | $1.210.000,00 |
| $4.500.000,00 | $945.000,00 | $5.445.000,00 |
Con la reducida es igual, cambiando el factor: total = neto × 1,105.
Fórmula para desglosar el IVA
El camino inverso — de un precio final al neto — es el que más errores genera, sobre todo cuando el cliente negocia “precio final, con todo”:
Responsable inscripto vs monotributista
En Argentina, antes de calcular el IVA hay una pregunta previa: ¿quién sos frente al impuesto?
- Responsable inscripto (RI): estás dentro del régimen general. Discriminás IVA en tus facturas, tomás crédito fiscal por tus compras y presentás la declaración mensual del impuesto.
- Monotributista: el monotributo unifica impuestos y aportes en una cuota fija mensual. Tu factura va sin IVA discriminado: el precio que cotizás es el precio final, y no tomás crédito fiscal por tus compras.
Facturas A, B y C: cuál emitís y cuál recibís
| Factura | Quién la emite | Para quién | ¿IVA discriminado? |
|---|---|---|---|
| A | Responsable inscripto | Otro responsable inscripto | Sí — el receptor lo usa como crédito fiscal |
| B | Responsable inscripto | Consumidor final o monotributista | Incluido en el precio, no discriminado |
| C | Monotributista | Cualquiera | No lleva IVA |
La regla nemotécnica: la letra la define quién emite y quién recibe. Si sos RI y le vendés a otra empresa RI, emitís A y el IVA viaja discriminado; si le vendés a un consumidor final, emitís B y el IVA va escondido en el precio.
Cómo se declara
Los responsables inscriptos presentan la declaración jurada mensual de IVA ante ARCA, con vencimientos según la terminación del CUIT. El saldo del mes es débito fiscal (IVA de tus ventas) menos crédito fiscal (IVA de tus compras documentadas con Factura A). El monotributista no declara IVA: su obligación es la cuota mensual del régimen.
El IVA en tus cotizaciones y presupuestos
El presupuesto argentino profesional dice tres cosas sin ambigüedad: el neto, el IVA con su alícuota (o la leyenda “IVA incluido” / “Monotributo — precio final”) y el total. En un país con tres alícuotas y dos regímenes, la ambigüedad se paga: un “son $500.000” sin aclarar neto o final es una discusión garantizada al momento de facturar.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA del 21% en Argentina?
Multiplicá el neto por 0,21 y sumalo: IVA = neto × 0,21 y total = neto × 1,21. Ejemplo: un neto de $100.000 genera $21.000 de IVA y un total de $121.000 ARS.
¿Cómo desgloso el IVA de un precio final?
Dividí el total entre 1,21: de $121.000 finales, el neto es $100.000 y el IVA $21.000. Si la operación es al 10,5%, dividí entre 1,105; si es al 27%, entre 1,27.
¿Cuándo se usa el IVA del 10,5%?
La alícuota reducida aplica a casos definidos por la Ley de IVA: ciertos alimentos (carnes, frutas, verduras, pan), la construcción de vivienda, algunos bienes de capital y el transporte de pasajeros de larga distancia, entre otros.
¿Y el 27% a qué aplica?
A los servicios públicos — energía eléctrica, gas, agua y telecomunicaciones — cuando se facturan a responsables inscriptos en IVA (no a consumidores finales residenciales).
¿Los monotributistas cobran IVA?
No. El monotributista emite Factura C sin IVA discriminado: su precio es final. Solo el responsable inscripto discrimina IVA — Factura A a otros inscriptos, Factura B a consumidores finales.