El IVA colombiano y sus tarifas
En Colombia el Impuesto sobre las Ventas (IVA) está regulado por el Estatuto Tributario y administrado por la DIAN. La tarifa general es del 19%, y existe una tarifa diferencial del 5% para una lista específica de bienes y servicios — entre los más citados, ciertos alimentos procesados y los planes de medicina prepagada.
| Tarifa | Aplica a |
|---|---|
| 19% (general) | La mayoría de bienes y servicios gravados |
| 5% (diferencial) | Bienes y servicios del Art. 468-1 y 468-3 del Estatuto Tributario |
| 0% (exentos) | Exportaciones y bienes de la canasta definida como exenta |
| Excluidos | No causan IVA (educación, transporte público, la mayoría de alimentos sin procesar) |
Fórmula para agregar el IVA
Y con la tarifa diferencial:
| Base gravable | IVA 19% | Total |
|---|---|---|
| $500.000 | $95.000 | $595.000 |
| $3.200.000 | $608.000 | $3.808.000 |
| $12.000.000 | $2.280.000 | $14.280.000 |
Fórmula para desglosar el IVA
Cuando el valor ya trae el IVA adentro — una factura “con todo incluido”, un presupuesto cerrado — la base se recupera dividiendo:
Exento vs excluido: la distinción colombiana
Colombia es célebre por esta pareja de términos que suenan iguales y no lo son. Para el comprador, ambos significan “el precio no trae IVA”. Para el vendedor, el mundo cambia:
- Exento = gravado a tarifa 0%. Quien produce bienes exentos (por ejemplo, quien exporta) sigue siendo responsable de IVA y puede pedir en devolución el IVA que pagó en sus insumos.
- Excluido = fuera del impuesto. La operación no causa IVA (educación, transporte público, la mayoría de alimentos sin procesar), pero el IVA pagado en insumos se queda como costo: no hay devolución ni descuento.
Quién cobra IVA: responsables y no responsables
No todo el que factura en Colombia debe cobrar IVA. Los no responsables (el antiguo “régimen simplificado”) son, en general, personas naturales comerciantes o prestadores de servicios que cumplen las condiciones del artículo 437 del Estatuto Tributario, entre ellas tener ingresos brutos anuales por debajo de 3.500 UVT — unos $183 millones de pesos con la UVT 2026 — además de operar máximo un establecimiento, sin franquicia, entre otras.
Si eres no responsable, tu cuenta de cobro o factura va sin IVA. Si superas los topes, pasas a ser responsable: facturas electrónicamente con IVA discriminado y declaras ante la DIAN.
La UVT 2026: $52.374
La Unidad de Valor Tributario (UVT) es el metro con el que Colombia mide casi todo lo fiscal: topes, sanciones, rangos de retención. La DIAN la actualiza cada año con la inflación; para 2026 quedó en $52.374 (Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025). Dos topes de IVA que dependen de ella:
- 3.500 UVT (≈ $183.309.000 en 2026): límite de ingresos para ser no responsable de IVA.
- 92.000 UVT (≈ $4.818 millones en 2026): desde ahí, la declaración de IVA es bimestral.
Cada cuánto se declara
La periodicidad depende del tamaño del contribuyente (Art. 600 del Estatuto Tributario): bimestral para grandes contribuyentes y quienes tuvieron ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT en el año anterior; cuatrimestral para los demás responsables. El cálculo de cada período es el clásico: IVA generado en ventas menos IVA descontable de compras.
El IVA en tus cotizaciones
En Colombia la cotización debe dejar claro tres cosas: la base, el IVA discriminado (19%, 5% o la leyenda de excluido/no responsable) y el total. Para clientes empresa es información de caja: el IVA que les factures es descontable para ellos. Y si eres no responsable, decirlo en la cotización evita que te pidan una factura con IVA que no puedes emitir.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA del 19% en Colombia?
Multiplica la base gravable por 0,19 y súmala: IVA = base × 0,19 y total = base × 1,19. Ejemplo: un servicio de $1.000.000 genera $190.000 de IVA y un total de $1.190.000 COP.
¿Cómo desgloso el IVA de un valor que ya lo incluye?
Divide el total entre 1,19: de $2.380.000 con IVA incluido, la base es $2.000.000 y el IVA $380.000. Para bienes del 5%, divide entre 1,05.
¿Cuál es la diferencia entre exento y excluido de IVA?
Exento significa gravado a tarifa 0%: quien vende sigue en el mundo del IVA y puede pedir devolución del IVA pagado en sus insumos. Excluido significa que la operación no causa IVA en absoluto y el IVA de los insumos se vuelve costo. Para el comprador el precio no trae IVA en ambos casos; la diferencia la vive el vendedor.
¿Quiénes no cobran IVA en Colombia?
Los "no responsables de IVA" (lo que antes se llamaba régimen simplificado): en general, personas naturales minoristas o prestadores de servicios con ingresos brutos anuales inferiores a 3.500 UVT — unos $183 millones de pesos con la UVT 2026 de $52.374 — y que cumplen las demás condiciones del artículo 437 del Estatuto Tributario (un solo establecimiento, sin franquicias, etc.).
¿Cada cuánto se declara el IVA en Colombia?
Depende del tamaño: bimestralmente para grandes contribuyentes y quienes tuvieron ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT al año anterior, y cuatrimestralmente para el resto de responsables (Art. 600 del Estatuto Tributario).